近年來(lái)，副業(yè)已經(jīng)成為越來(lái)越多上班族和自由職業(yè)者的收入來(lái)源。無(wú)論是網(wǎng)店運(yùn)營(yíng)、自由寫(xiě)作、代購(gòu)，還是線上教育、攝影等，副業(yè)的靈活性和潛在收益吸引了大量人投身其中。但與此副業(yè)收入如何納稅的問(wèn)題也逐漸浮現(xiàn)。許多人擔(dān)心，副業(yè)收入是否需要申報(bào)納稅？如果不交稅會(huì)不會(huì)有法律風(fēng)險(xiǎn)？又該如何合法避稅？本篇文章將為你詳細(xì)解答副業(yè)收入的稅務(wù)問(wèn)題，并教你在合法的框架下，如何最大化減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

副業(yè)收入要不要交稅？答案是肯定的。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人的所有收入都要依法納稅，包括副業(yè)收入。個(gè)人所得稅法明確指出，無(wú)論你是主業(yè)收入還是副業(yè)收入，只要達(dá)到了納稅標(biāo)準(zhǔn)，都需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。這意味著，即便你平時(shí)的工資已經(jīng)繳納了稅，副業(yè)的收入依然需要單獨(dú)進(jìn)行申報(bào)。

副業(yè)的收入具體需要繳納哪些稅種呢？副業(yè)收入主要涉及個(gè)人所得稅。根據(jù)你所從事的副業(yè)類(lèi)型不同，個(gè)人所得稅的稅率和繳納方式可能會(huì)有所不同。常見(jiàn)的副業(yè)如自由職業(yè)者（如寫(xiě)作、設(shè)計(jì)、翻譯等）通常屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，稅率為20%。而如果你是通過(guò)個(gè)人經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)（如開(kāi)網(wǎng)店、代購(gòu)）獲得收入，這類(lèi)收入一般被歸為“經(jīng)營(yíng)所得”，需要根據(jù)你的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)按超額累進(jìn)稅率征稅，稅率從5%到35%不等。

副業(yè)收入如何申報(bào)納稅？你需要記錄每一筆副業(yè)收入。這不僅是為了更好地了解自己的收入情況，也是為了在報(bào)稅時(shí)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。如果你的副業(yè)收入已經(jīng)超過(guò)了起征點(diǎn)（通常為5000元/月），你就需要在次月15日之前主動(dòng)申報(bào)并繳納相應(yīng)的稅款。具體的申報(bào)方式可以通過(guò)稅務(wù)局的官網(wǎng)或相關(guān)APP（如“個(gè)人所得稅”APP）進(jìn)行。

當(dāng)然，申報(bào)納稅看似簡(jiǎn)單，但其中也有很多細(xì)節(jié)需要注意，特別是當(dāng)你從事多個(gè)副業(yè)，或者同時(shí)有主業(yè)和副業(yè)時(shí)，稅務(wù)處理的復(fù)雜性可能會(huì)增加。有沒(méi)有一些合法合理的方法，來(lái)減少副業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)呢？這就引出了一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題：如何合法避稅。

合法避稅并非逃稅漏稅，而是在現(xiàn)行稅法允許的范圍內(nèi)，合理規(guī)劃自己的收入和支出，從而減少不必要的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。我們需要明確副業(yè)收入中的哪些部分可以抵扣稅費(fèi)。我國(guó)稅法允許一些合理的費(fèi)用抵扣，比如與副業(yè)直接相關(guān)的工作成本、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通費(fèi)用等，都可以在申報(bào)時(shí)作為合法抵扣項(xiàng)，從而降低應(yīng)納稅所得額。

以自由職業(yè)者為例，如果你是兼職做設(shè)計(jì)或攝影工作，你在購(gòu)買(mǎi)設(shè)計(jì)軟件、攝影器材、外出拍攝時(shí)產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等都可以視為工作成本。這些費(fèi)用在納稅申報(bào)時(shí)是可以用來(lái)抵扣的。只要你能夠保留好相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)，這些支出就能合法減少你的納稅金額。

除此之外，如果你的副業(yè)涉及到一些持續(xù)性經(jīng)營(yíng)，如開(kāi)網(wǎng)店或個(gè)人工作室，你還可以選擇設(shè)立個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的形式來(lái)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。這樣做的好處在于，你的副業(yè)將享受一些稅收優(yōu)惠政策。個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得可以享受較低的稅率，并且一些地方政府還會(huì)提供額外的減稅或返稅政策。因此，注冊(cè)為個(gè)體戶(hù)不失為一種合法降低稅負(fù)的途徑。

在合法避稅的過(guò)程中，合理規(guī)劃副業(yè)收入結(jié)構(gòu)也是關(guān)鍵。比如，如果你的副業(yè)收入來(lái)源較為多樣化，可以考慮將部分收入通過(guò)具有較低稅率的形式來(lái)取得，比如工資薪金所得的稅率要比勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率更低。因此，合理區(qū)分不同收入來(lái)源和性質(zhì)，將有助于在稅收上得到最大優(yōu)惠。

當(dāng)然，副業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃不僅僅局限于稅率的考慮。選擇合適的報(bào)稅方式和時(shí)機(jī)，也是合理避稅的一部分。例如，你可以將一部分較高的收入分?jǐn)偟蕉鄠€(gè)報(bào)稅期，以避免在某個(gè)單一報(bào)稅期內(nèi)因收入過(guò)高而被征收更高的稅率。

總而言之，隨著副業(yè)的興起，稅務(wù)合規(guī)也變得越來(lái)越重要。了解副業(yè)交稅的基本規(guī)則，合理規(guī)劃自己的副業(yè)收入，并利用合法的避稅手段，既能避免法律風(fēng)險(xiǎn)，又能在現(xiàn)行稅法框架內(nèi)降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，無(wú)論你是自由職業(yè)者，還是有兼職副業(yè)的上班族，掌握稅務(wù)知識(shí)都是保證副業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的必要環(huán)節(jié)。

當(dāng)企業(yè)招募兼職員工時(shí)，有時(shí)候HR部門(mén)可能會(huì)面臨計(jì)算兼職員工個(gè)人所得稅的困難。下面是一個(gè)案例。

吳六在A公司的月薪為1萬(wàn)元，簽訂勞動(dòng)合同并按時(shí)繳納社保、公積金。隨后，吳六成為B公司的兼職財(cái)務(wù)，月報(bào)酬為2000元。接下來(lái)，我們可以計(jì)算吳六的個(gè)稅。

首先計(jì)算吳六在A公司的收入，即1萬(wàn)元/月，然后再加上兼職B公司的月報(bào)酬2000元。將總收入減去5000元的起征點(diǎn)，剩下的金額即為應(yīng)繳納個(gè)稅的額度。最后按照個(gè)人所得稅的稅率表計(jì)算出個(gè)稅金額。

經(jīng)過(guò)計(jì)算后，吳六的個(gè)稅就可以得出。

在回答這個(gè)問(wèn)題之前，我們首先要澄清一下吳六在A公司和B公司的用工情況。很顯然，吳六在A公司是一名正式合同工，與公司之間存在勞動(dòng)關(guān)系，所得收入屬于工資或薪金；而在B公司則是兼職工作，與公司之間是勞務(wù)關(guān)系，所得收入屬于勞務(wù)報(bào)酬。

對(duì)應(yīng)中華人民共和國(guó)《個(gè)人所得稅法》，在2018年進(jìn)行了一系列修改，將免征額提高至每月5000元，對(duì)于一些專(zhuān)項(xiàng)附加扣除進(jìn)行了調(diào)整，同時(shí)取消了對(duì)子女教育、大病醫(yī)療等費(fèi)用的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

個(gè)人應(yīng)納個(gè)人所得稅的收入包括：
1. 工資、薪金所得；
2. 營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)所得；
3. 稿費(fèi)所得；
4. 特許權(quán)使用費(fèi)所得；
5. 特許經(jīng)營(yíng)費(fèi)所得；
6. 資本利得所得；
7. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得；
8. 職務(wù)、職業(yè)所得；
9. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得；
10. 獎(jiǎng)金所得；
11. 遺產(chǎn)所得；
12. 資產(chǎn)租賃所得；
13. 利息、股息、紅利所得；
14. 其他需要征稅的各類(lèi)所得。

工資、薪金所得是勞動(dòng)者從事工作所取得的報(bào)酬。

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（三）稿酬所得；

特許權(quán)使用費(fèi)所得是指企業(yè)或個(gè)人因許可他人使用其專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)等而獲得的收入。

（五）經(jīng)營(yíng)所得；

利息、股息、紅利所得是指?jìng)€(gè)人從存款利息、股票分紅和投資基金等方面獲得的收入。

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（九）偶然所得。

個(gè)人所得稅法規(guī)定了居民個(gè)人和非居民個(gè)人的不同稅收規(guī)定。居民個(gè)人的綜合所得按照納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，而非居民個(gè)人的綜合所得則按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅。另外，納稅人取得的其他所得根據(jù)本法規(guī)定分別計(jì)算個(gè)人所得稅。

根據(jù)個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定，吳六在A公司獲得的工資薪金和在B公司獲得的勞務(wù)報(bào)酬需要分別繳納個(gè)人所得稅。由于吳六在兩家公司都有收入，因此兩家公司在進(jìn)行個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳時(shí)采用了不同的稅率表。

A公司個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳方法：

個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳是指公司在發(fā)放工資時(shí)按照稅法規(guī)定，預(yù)先扣繳員工的個(gè)人所得稅，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)部門(mén)上繳。通常公司可以通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)或者雇傭?qū)I(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)來(lái)完成個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳的工作。具體操作包括核算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅金額、計(jì)算個(gè)稅、代扣代繳并報(bào)送相關(guān)稅務(wù)部門(mén)。公司需要嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定，并及時(shí)足額地完成個(gè)稅的預(yù)扣預(yù)繳義務(wù)。

A公司對(duì)吳六的工資、薪金所得按照個(gè)人所得稅稅率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）進(jìn)行計(jì)算。

個(gè)人所得稅稅率表一是針對(duì)居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用的稅率表。

A公司個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳方法：

根據(jù)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》中的規(guī)定，吳六在B公司兼職所獲得的勞務(wù)報(bào)酬需要按照個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）來(lái)計(jì)算。

個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）是對(duì)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)的管理規(guī)定，旨在規(guī)范個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)程序，保障納稅人的權(quán)益，促進(jìn)稅收征管工作的順利開(kāi)展。

扣繳義務(wù)人在向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用是指在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得進(jìn)行扣除的相關(guān)費(fèi)用。收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；收入超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

根據(jù)規(guī)定，個(gè)人應(yīng)納稅所得額包括勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，每次收入額作為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，并根據(jù)預(yù)扣率表進(jìn)行稅額計(jì)算。其中，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（見(jiàn)附件），而稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

居民個(gè)人在辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，需要依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等收入額，并將其納入年度綜合所得計(jì)算中，以確定應(yīng)納稅款額，若稅款多則退稅，稅款少則補(bǔ)稅。

個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

根據(jù)您提供的信息，吳六的勞務(wù)報(bào)酬為2000元/月。根據(jù)個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）第八條規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元時(shí)，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入超過(guò)四千元?jiǎng)t按收入的百分之二十計(jì)算。因此，根據(jù)20%的預(yù)扣率，吳六的個(gè)稅將按照規(guī)定計(jì)算。

在明確了吳六在兩家公司的個(gè)稅計(jì)算方式后，我們可以進(jìn)一步計(jì)算出吳六每個(gè)月的個(gè)稅金額（假設(shè)吳六每個(gè)月的專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除基數(shù)均為3000元）。

A公司的納稅計(jì)算方式如下：每月預(yù)扣個(gè)稅=（工資收入 – 起征點(diǎn) – 專(zhuān)項(xiàng)及附加扣除）x 稅率。在這個(gè)例子中，工資收入為10000元，起征點(diǎn)為5000元，專(zhuān)項(xiàng)及附加扣除為3000元，稅率為3%，因此每月預(yù)扣個(gè)稅=（10000 – 5000 – 3000）x 3%=60元。

B公司每月的個(gè)人所得稅預(yù)扣金額為240元，計(jì)算公式為（勞務(wù)報(bào)酬2000元 – 起征點(diǎn)800元）x 20%稅率。

無(wú)論是A公司的工資、薪金所得還是B公司的勞務(wù)報(bào)酬所得，吳六在個(gè)人所得稅年度申報(bào)時(shí)都需要進(jìn)行合并計(jì)算。

根據(jù)所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：年度個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 – 速算扣除數(shù)，其中應(yīng)納稅所得額為（工資收入 – 起征點(diǎn) – 專(zhuān)項(xiàng)及附加扣除）+（勞務(wù)報(bào)酬 – 起征點(diǎn)）。根據(jù)提供的數(shù)據(jù)，年度個(gè)人所得稅為1320元是正確的。

在A公司和B公司，吳六每個(gè)月的預(yù)扣預(yù)繳明顯高于1320元，因此他在個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，可以申請(qǐng)退稅。

根據(jù)上述公式，應(yīng)退稅金額為2280元。根據(jù)公式，年度應(yīng)退稅金額計(jì)算如下：（A公司每月預(yù)扣額60元 + B公司每月預(yù)扣額240元）x 12月 – 年度個(gè)人所得稅1320元=2280元

好的，今天的話題就到這里結(jié)束了，我們下次再聊！

我們來(lái)算一下，如果應(yīng)納稅所得額是300萬(wàn)，仍然屬于小微企業(yè)，應(yīng)交所得稅分兩檔計(jì)算：100萬(wàn)*2.5%+（300萬(wàn)-100萬(wàn)）*5%=12.5萬(wàn)。

如果應(yīng)納稅所得額是301萬(wàn)，不再是小微企業(yè)，應(yīng)交所得稅是：301萬(wàn)*25%=75.25萬(wàn)。你會(huì)發(fā)現(xiàn)不過(guò)是利潤(rùn)多出了1萬(wàn)，但是一下子就要多交62.75萬(wàn)的所得稅。

稅前利潤(rùn)多了，稅后利潤(rùn)反而少了。還不如利潤(rùn)沒(méi)有超過(guò)300萬(wàn)的時(shí)候賺得多。收入在301萬(wàn)到384萬(wàn)之間的，增加的部分幾乎全部交了稅，384萬(wàn)被稱(chēng)為小微企業(yè)稅收優(yōu)惠臨界點(diǎn)，在300萬(wàn)到384萬(wàn)這個(gè)區(qū)間，就是在給稅務(wù)局白白打工，自己一分錢(qián)撈不到，還不如應(yīng)納稅所得額沒(méi)到300萬(wàn)的時(shí)候賺的多，但是在這個(gè)區(qū)間內(nèi)幾乎百分之百都交了稅，個(gè)稅年終獎(jiǎng)也有類(lèi)似的怨種區(qū)間。

如果你家的企業(yè)正在享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并且預(yù)計(jì)年度稅法利潤(rùn)，可能要超過(guò)300萬(wàn)，可要提早做好安排，如果超過(guò)300萬(wàn)，就要確保多超過(guò)一些，至少要到384萬(wàn)。要么就不要超過(guò)300萬(wàn)，多出來(lái)的利潤(rùn)，多發(fā)點(diǎn)獎(jiǎng)金給員工啥的，也好過(guò)都交稅了啊。員工還能感謝你，自己還能少繳稅，一舉兩得。

既不想發(fā)獎(jiǎng)金也不想交稅的，如果真的有必要的話，可以另外成立一家公司，看看能否分拆收入，但是一定要合規(guī)合法。除了我們這里所說(shuō)的小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，還有各種小微企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。殘保金，印花稅，六稅兩費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，設(shè)備器具一次性扣除，留抵退稅，其中涉及的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)各有不同。

企業(yè)如果想知道具體享受優(yōu)惠時(shí)需要查詢(xún)相關(guān)文件。如果您沒(méi)有時(shí)間查詢(xún)相關(guān)的政策，記得持續(xù)關(guān)注馬上創(chuàng)業(yè)網(wǎng)，我們會(huì)發(fā)布最新的稅收優(yōu)惠政策的動(dòng)態(tài)，為您提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。