客戶長(zhǎng)時(shí)間拖欠貨款可能會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)金流問(wèn)題。因此，若客戶一直未付尾款，拖欠貨款不結(jié)的情況會(huì)給公司帶來(lái)負(fù)面影響。

高瞻法務(wù)建議您，必要時(shí)一定要記得及時(shí)采取法律手段來(lái)保護(hù)自己的權(quán)益，不要拖延，以免超過(guò)訴訟時(shí)效。

對(duì)于拖欠貨款的訴訟時(shí)效的計(jì)算，通常根據(jù)具體法律法規(guī)及相關(guān)合同條款來(lái)確定。一般來(lái)說(shuō)，訴訟時(shí)效的計(jì)算會(huì)根據(jù)欠款發(fā)生的時(shí)間及當(dāng)?shù)氐姆梢?guī)定來(lái)進(jìn)行。

在某些地區(qū)，訴訟時(shí)效可能采取固定的年限，比如3年或5年。在其他地區(qū)，訴訟時(shí)效的計(jì)算可能會(huì)根據(jù)特定情況和法律規(guī)定來(lái)靈活運(yùn)用。此外，若在合同中有約定特定的訴訟時(shí)效，則需要按照合同條款執(zhí)行。

總的來(lái)說(shuō)，針對(duì)特定的拖欠貨款的訴訟時(shí)效的計(jì)算，需要參考當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)或者咨詢專業(yè)法律顧問(wèn)，以確保準(zhǔn)確理解和計(jì)算訴訟時(shí)效。

通常情況下，請(qǐng)求法院保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期限為3年。也就是說(shuō)，從債務(wù)到期而對(duì)方拒絕歸還時(shí)開始計(jì)算。

訴訟時(shí)效在提起訴訟、當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)時(shí)會(huì)中斷。在中斷后，訴訟時(shí)效的期間會(huì)重新開始計(jì)算。

因此，債權(quán)方首先需要確認(rèn)是否有證據(jù)證明債權(quán)方與客戶公司之間約定過(guò)付款期限。如果沒(méi)有約定，根據(jù)交易習(xí)慣一般認(rèn)為是貨到付款，那么訴訟時(shí)效從簽收貨物之日起算。如果有約定，訴訟時(shí)效則從約定的付款期限屆滿之日起算。

沒(méi)有書面欠條可以制造一些法律上的困難。

是的，這是完全可以的，因?yàn)榉ㄔ菏瞻覆⒉灰允欠裼星窏l為標(biāo)準(zhǔn)。

根據(jù)《刑法》的規(guī)定，判決犯人的標(biāo)準(zhǔn)，一是罪犯與案件有直接證據(jù)，二是有明確的罪行，三是有具體的判決請(qǐng)求以及法律依據(jù)，四是案件屬于法院管轄。

只要案件滿足這些條件，法院就會(huì)受理，不論涉及的款項(xiàng)金額多少，或者文件形式如何。換句話說(shuō)，各種能夠證明欠款事實(shí)的材料都可以作為受理案件的依據(jù)，而不僅限于欠條。

“呈堂證供”可以包括各種證據(jù)，比如買賣合同、客戶的訂單、債權(quán)方的發(fā)貨單、可以證明欠款事實(shí)的微信聊天記錄、貨物交付后的對(duì)賬單，以及交易過(guò)程中開具的增值稅發(fā)票等。

別忘了亡羊補(bǔ)牢！

簽訂合同時(shí)，要嚴(yán)格遵守合同條款，確保包括貨款支付條款在內(nèi)的所有細(xì)節(jié)都得到明確規(guī)定。另外，建議在交付貨物前收取一定比例的定金或預(yù)付款，以降低客戶拖欠貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

無(wú)論交易涉及的金額大小，都務(wù)必簽訂合同！

保留客戶信息和交易履約信息對(duì)于了解客戶需求和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

及時(shí)收集整理保存與客戶往來(lái)的合同、送貨單、對(duì)賬單等證據(jù)是非常重要的。這些文件不僅可以幫助我們跟蹤交易進(jìn)展，還可以在需要時(shí)作為法律依據(jù)。因此，對(duì)這些文件的及時(shí)管理和保存是必不可少的。

為了避免客戶拒絕接收貨物或拖欠支付貨款，賣方應(yīng)嚴(yán)格履行合同中的義務(wù)。

不能心存僥幸，應(yīng)該盡早采取行動(dòng)。比如委托律師事務(wù)所，通過(guò)合作的律師事務(wù)所對(duì)對(duì)方的信用狀況進(jìn)行核查，然后迅速采取法律途徑追討欠款。一旦時(shí)機(jī)耽擱，后果將不堪設(shè)想。

總之，對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，規(guī)范交易行為非常重要。在日常交易中保留好所有憑據(jù)至關(guān)重要。如果遇到惡意拖欠貨款的情況，建議及時(shí)通過(guò)訴訟方式解決。如您需要咨詢，也可以考慮聯(lián)系高瞻律師事務(wù)所，那里的專業(yè)律師可以為您提供幫助和指導(dǎo)。

經(jīng)營(yíng)生意，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)客戶拖欠貨款的情況。

偶爾拖貨款也沒(méi)有什么大不了，畢竟誰(shuí)沒(méi)個(gè)資金周轉(zhuǎn)困難的時(shí)候。

如果這時(shí)候立刻發(fā)個(gè)律師函或直接起訴，反而容易導(dǎo)致雙方的生意往來(lái)無(wú)法再進(jìn)行下去，合作有可能就此終止了。

那么什么時(shí)候需要通過(guò)法律途徑處理呢？

來(lái)看看近期發(fā)生的一個(gè)案例：

李某是一家家具配件廠的老板，經(jīng)營(yíng)家具配件很多年了，主要為家具廠提供家具配件，是家具廠的供貨商。

李某在行業(yè)界也有很高的知名度，近幾年客戶的回款都是很正常的。

但是自從外國(guó)疫情越來(lái)越嚴(yán)重，李某的客戶出口到國(guó)外貨物的回款越來(lái)越慢。到后來(lái)，就長(zhǎng)時(shí)間沒(méi)有回款，直接導(dǎo)致李某的客戶也無(wú)法及時(shí)付款給李某。

李某認(rèn)為他的客戶家具廠比較大，資金龐大，無(wú)法回款只是暫時(shí)的。

幾個(gè)月過(guò)去了，李某什么也沒(méi)做，只是在等待。

有一天李某通過(guò)朋友了解到，已經(jīng)有人起訴了他的客戶要求付款，已經(jīng)到了法院執(zhí)行財(cái)產(chǎn)階段了。

李某這才著急起來(lái)，立即委托律師去調(diào)查準(zhǔn)備起訴。經(jīng)律師查詢李某的客戶某家具廠已經(jīng)被好幾家工廠起訴并且財(cái)產(chǎn)已經(jīng)被查封了，沒(méi)有多少財(cái)產(chǎn)可以供李某查封。

那么這就等于說(shuō)這家工廠可能就此倒閉，即使李某起訴贏了官司，也可能拿不到錢。

當(dāng)客戶遲遲不付款，那么我們什么時(shí)候該采取法律途徑呢？

韓律師提示：當(dāng)客戶遲遲不付款，對(duì)付款以各種理由推脫時(shí)，你就要注意了。

此時(shí)可以委托律師進(jìn)行一些簡(jiǎn)單的資信查詢，了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況。

也可以通過(guò)客戶的員工了解客戶的經(jīng)營(yíng)情況。如果經(jīng)營(yíng)狀況良好，可以自我設(shè)定一個(gè)心理寬限期。

如果超過(guò)這個(gè)期限，要及時(shí)發(fā)律師函提示或者起訴到法院要求客戶及時(shí)支付貨款。

如果經(jīng)營(yíng)狀況惡化，或者經(jīng)查詢發(fā)現(xiàn)客戶有法院立案信息或者對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的事件。

此時(shí)要毫不猶豫及時(shí)委托律師向法院起訴。還要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保全，以保證自己的貨款可以在判決生效后，法院通過(guò)強(qiáng)制執(zhí)行拿到。

關(guān)注本頭條號(hào)，你想知道的法律問(wèn)題都在這里。

前幾天，小金已經(jīng)發(fā)布過(guò)2022初級(jí)會(huì)計(jì)第二章的考試重點(diǎn)：成本會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)與政府會(huì)計(jì)基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)法律制度。

今天，小金給大家整理了該考試的第三章考試重點(diǎn)?，F(xiàn)在距離22初級(jí)考試還剩40天，備考沖刺走起吧！

注意：小金根據(jù)2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試大綱的內(nèi)容，將《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》各章節(jié)中要求掌握的知識(shí)點(diǎn)整理如下，考綱中要求“掌握”的知識(shí)點(diǎn)，大家必須重點(diǎn)學(xué)習(xí)，這就是當(dāng)年考試的重點(diǎn)。

2022實(shí)務(wù)第三章重點(diǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)中需掌握的內(nèi)容

1. 掌握庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的核算

2. 掌握交易性金融資產(chǎn)的核算

3. 掌握應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息和其他應(yīng)收款以及應(yīng)收款項(xiàng)減值的核算

4. 掌握各項(xiàng)存貨收、發(fā)、存的賬務(wù)處理

5. 掌握存貨清查的核算

6. 掌握存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的核算

重點(diǎn)復(fù)習(xí)：貨幣資金和應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)

一、庫(kù)存現(xiàn)金

1.現(xiàn)金的使用范圍

1?? 職工工資、津貼；

2?? 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3?? 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金；

4?? 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

5?? 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

6?? 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7?? 結(jié)算起點(diǎn)（1000 元）以下的零星支出；

8?? 中國(guó)人民銀行確定需要支付的其他支出。

? 記憶口訣：工資報(bào)酬小金額（<1000），個(gè)人獎(jiǎng)金差旅費(fèi)。

2. 庫(kù)存現(xiàn)金的清查

1?? 現(xiàn)金溢余

批準(zhǔn)前：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

批準(zhǔn)后：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給他人）

營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明原因）

2?? 現(xiàn)金短缺

批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

批準(zhǔn)后：

借：其他應(yīng)收款（由責(zé)任方賠償）

管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

二、銀行存款

1. 銀行存款：企業(yè)存放于銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。

2. 企業(yè)應(yīng)設(shè)置銀行存款總賬和銀行存款日記賬，日記賬按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日終了，結(jié)出余額。

3. 銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。

4. 企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”對(duì)此予以調(diào)節(jié)，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。

提示：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整企業(yè)銀行存款賬面記錄的記賬依據(jù)。

三、其他貨幣資金

1. 銀行匯票存款：企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

提示：銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

2. 銀行本票存款：企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。銀行本票是由銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

提示：銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。

3. 信用卡存款：企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng)。

4. 信用證保證金：采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用戶證而存入銀行信用保證金專戶的款項(xiàng)。

5. 存出投資款：企業(yè)為購(gòu)買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng)。

6. 外埠存款：企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)，而匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)專戶的款項(xiàng)。

? 學(xué)習(xí)建議：貨幣資金屬于次重點(diǎn)章節(jié)，熟悉了解三個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)容：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金；著重掌握庫(kù)存現(xiàn)金的清查：現(xiàn)金溢余屬于應(yīng)支付給他人的記“其他應(yīng)付款”，無(wú)法查明原因的記“營(yíng)業(yè)外收入”；現(xiàn)金短缺屬于由責(zé)任方賠償?shù)挠洝捌渌麘?yīng)收款”，無(wú)法查明原因的記“管理費(fèi)用”。

四、應(yīng)收款項(xiàng)

1. 應(yīng)收票據(jù)

1?? 概述

指企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等而收到的商業(yè)匯票（商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）

2?? 賬務(wù)處理

① 取得

a.債務(wù)人抵償前欠貨款

借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款

b.銷售商品、提供勞務(wù)

借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

② 到期

借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)

③ 轉(zhuǎn)讓

a.購(gòu)買物資等

借：在途物資/原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)收票據(jù) 銀行存款（或者借方）

b.貼現(xiàn)

借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) 財(cái)務(wù)費(fèi)用（或者借方）

2. 應(yīng)收賬款（延后收款）

1?? 入賬價(jià)值

企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款、增值稅及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。

2?? 賬務(wù)處理

① 改用應(yīng)收票據(jù)結(jié)算

借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收賬款

② 實(shí)際收到款項(xiàng)

借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款

? 注：不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款在“應(yīng)收賬款”中核算（收對(duì)收）

3. 其他應(yīng)收款

包括的內(nèi)容

① 應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等

② 應(yīng)收的出租包裝物押金

③ 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)

④ 存出保證金

⑤ 其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)

4. 預(yù)付賬款

1?? 定義：企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)（提前付款）

2?? 賬務(wù)處理

① 根據(jù)購(gòu)貨合同的規(guī)定向供應(yīng)單位預(yù)付款項(xiàng)時(shí)

借：預(yù)付賬款
　　貸：銀行存款

② 收到所購(gòu)物資，分別按應(yīng)計(jì)入購(gòu)入物資成本的金額以及按可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

借：原材料、材料采購(gòu)、庫(kù)存商品等
　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
　　貸：預(yù)付賬款

③ 預(yù)付價(jià)款小于采購(gòu)貨物所需支付的款項(xiàng)時(shí)，補(bǔ)付不足部分

借：預(yù)付賬款
　 貸：銀行存款

④ 預(yù)付價(jià)款大于采購(gòu)貨物所需支付的款項(xiàng)時(shí)，收回多余款項(xiàng)

借：銀行存款

貸：預(yù)付賬款

? 注：不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”科目的企業(yè)，預(yù)付的賬款在“應(yīng)付賬款”中核算（付對(duì)付）

五、應(yīng)收款項(xiàng)減值

1. 直接轉(zhuǎn)銷法：日常核算中應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬損失不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，只有在實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，才作為壞賬損失計(jì)入當(dāng)期損益。

借：銀行存款

營(yíng)業(yè)外支出–壞賬損失（差額）

貸：應(yīng)收賬款

2. 備抵法（我國(guó)采用）：采用一定的方法按期確定預(yù)期信用損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)建立壞賬準(zhǔn)備，待壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，沖銷已提的壞賬準(zhǔn)備和相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)。

具體賬務(wù)處理

① 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

借：信用減值損失
　　貸：壞賬準(zhǔn)備　

② 沖減多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

借：壞賬準(zhǔn)備
　　貸：信用減值損失　

③ 實(shí)際發(fā)生壞賬損失

借：壞賬準(zhǔn)備
　　貸：應(yīng)收賬款　

④ 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回

借：應(yīng)收賬款
　　貸：壞賬準(zhǔn)備
借：銀行存款
　　貸：應(yīng)收賬款　

實(shí)際發(fā)生杯賬損失：

借：壞賬準(zhǔn)備20 貸：應(yīng)收賬款20

收回已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收賬款10 貸：壞賬準(zhǔn)備10

借：銀行存款10 貸：應(yīng)收賬款10

? 注：應(yīng)收賬款賬面余額≠應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=應(yīng)收賬款賬面余額-壞賬準(zhǔn)備余額。

2022經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第三章重點(diǎn)

支付結(jié)算法律制度中需要掌握的內(nèi)容

1. 掌握支付結(jié)算的基本要求

2. 掌握票據(jù)的概念和種類、票據(jù)行為、票據(jù)權(quán)利與責(zé)任、票據(jù)追索

3. 掌握銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票

4. 掌握銀行卡賬戶和交易、銀行卡計(jì)息與收費(fèi)

5. 掌握匯兌、委托收款

6. 掌握支付機(jī)構(gòu)的概念和支付服務(wù)的種類

重點(diǎn)復(fù)習(xí)：支付結(jié)算法律制度、銀行非現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)

一、票據(jù)的概念

由出票人簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見(jiàn)票或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。

二、票據(jù)當(dāng)事人

1.基本：出票人、收款人、付款人（出收付）

2.非基本：承兌人、背書人、被背書人、保證人（承保二背）

三、票據(jù)行為

1?? 出票

1. 概念：指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。

2. 基本要求：出票人必須與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，并且具有支付票據(jù)金額的可靠資金來(lái)源。

3.票據(jù)的記載事項(xiàng)

① 必須：如不記載，票據(jù)行為即為無(wú)效的事項(xiàng)。（沒(méi)有不行）

② 相對(duì)：如未記載，由法律另做相應(yīng)規(guī)定予以明確，并不影響票據(jù)的效力。

③ 任意：不強(qiáng)制記載，一旦記載就有效。

2?? 背書

1. 概念：在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。包括轉(zhuǎn)讓和非轉(zhuǎn)讓背書。

2.背書記載事項(xiàng)

必須：背書人簽章和被背書人名稱

相對(duì)：背書日期

3.背書效力

① 背書人以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)后，即承擔(dān)保證其后手所持票據(jù)承兌和付款的責(zé)任。

② 以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利；非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，依法舉證，證明其票據(jù)權(quán)利。

③ 背書連續(xù)，是指在轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后銜接。

4.背書特別規(guī)定

① 背書不得附有條件，背書附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力（條件無(wú)效）。

② 將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)全部金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書，部分背書無(wú)效。（無(wú)效背書）

③ 出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓（喪失流通性）。

3?? 承兌

1. 概念：匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。（僅適用于商業(yè)匯票）

2. 效力：匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)；付款人承兌匯票不得附有條件；附有條件的，視為拒絕承兌。

3. 提示承兌：定日付款或出票后定期付款的——匯票到期日前提示承兌；見(jiàn)票后定期付款的——自出票日起一個(gè)月內(nèi)

4?? 保證

1. 保證人：為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)任。

2. 必須記載：“保證”字樣和保證人簽章

3. 效力：不得附有條件，附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。

四、票據(jù)權(quán)利的取得與時(shí)效

票據(jù)的權(quán)利為付款請(qǐng)求權(quán)和票據(jù)追索權(quán)

1?? 取得

1. 基本規(guī)定：真實(shí)的交易和債權(quán)債務(wù)關(guān)系；必須給付對(duì)價(jià)。

2. 特殊規(guī)定：因稅收、繼承、贈(zèng)與無(wú)償取得票據(jù)所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手的權(quán)利。

2?? 票據(jù)權(quán)利時(shí)效

五、票據(jù)的追索

1. 情形：到期后追索——被拒絕付款；到期前追索——被拒絕承兌；承兌人或者付款人死亡逃匿；依法宣告破產(chǎn)。

2. 內(nèi)容：本金、利息、費(fèi)用

① 被拒絕付款的票據(jù)金額；

③ 按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的利率計(jì)算的利息；

③ 取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費(fèi)用。

3. 追索效力：被追索人依照規(guī)定清償債務(wù)后，其責(zé)任解除，與持票人享有同一權(quán)利。

六、銀行匯票

1．概念：出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

2.適用情形：可用于轉(zhuǎn)賬；帶“現(xiàn)金”字樣可用于支取現(xiàn)金；單位和個(gè)人款項(xiàng)的結(jié)算。

3.出票：申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人時(shí)，才能申請(qǐng)現(xiàn)金銀行匯票；申請(qǐng)人或收款人為單位的，銀行不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。

4.提示付款：自出票日起1個(gè)月；持票人超過(guò)期限提示付款的，代理付款人不予受理。

七、票據(jù)

1. 商業(yè)匯票

1?? 概念、種類、適用范圍

① 概念：是出票人簽發(fā)的、委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

② 種類：商業(yè)承兌匯票 、銀行承兌匯票

③ 適用范圍：在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間（個(gè)人不可使用），必須具有真實(shí)的交易或債務(wù)關(guān)系。

2?? 出票

① 出票人資格條件

a.在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織

b.與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系

c.有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源

② 強(qiáng)制使用情形：?jiǎn)螐埑銎苯痤~≥100萬(wàn)→（原則）電子商業(yè)匯票；單張出票金額≥300萬(wàn)→（必須）電子商業(yè)匯票

③ 必須記載事項(xiàng)(七項(xiàng)）：a.表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”字樣 b.無(wú)條件支付的委托 c.確定的金額 d.付款人名稱 e.收款人名稱 f.出票日期 g.出票人簽章

? 注意：電子商業(yè)匯票（九項(xiàng)）比紙質(zhì)匯票多了票據(jù)到期日、出票人名稱。

記憶口訣：

商兌銀兌的字樣 委托確定的金額

收款付款不能少 日期簽章都需要

④ 付款日期

紙質(zhì)：自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月
電子：自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)1年

3?? 貼現(xiàn)

① 只有遠(yuǎn)期商業(yè)匯票才有貼現(xiàn)、承兌；貼現(xiàn)本質(zhì)是背書轉(zhuǎn)讓行為

② 分類：買斷式、回購(gòu)式

③ 貼現(xiàn)利息=票面金額x年貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期/360

貼現(xiàn)期=貼現(xiàn)日至匯票到期前1日，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算

（注意：承兌人在異地的，另加3天劃款日期）

4?? 到期處理

① 提示付款期限

遠(yuǎn)期商業(yè)匯票：自匯票到期日起10日

即付商業(yè)匯票：自出票日起1個(gè)月

② 付款

持票人在提示付款期內(nèi)通過(guò)票據(jù)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施提示付款的，承兌人應(yīng)當(dāng)當(dāng)日進(jìn)行應(yīng)答或者委托其開戶銀行進(jìn)行應(yīng)答。當(dāng)日未作出應(yīng)答的，視為拒絕付款。

銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時(shí)，承兌銀行付款后，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。

2. 銀行本票

1?? 概念：銀行本票是出票人簽發(fā)的、承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

2?? 適用范圍：單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)時(shí)。

3?? 出票

① 申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人才能申請(qǐng)現(xiàn)金銀行本票

② 必須記載事項(xiàng)(六項(xiàng))：沒(méi)有付款人名稱（出票和付款都是銀行自己）

a.表明“銀行本票”的字樣b.出票日期c.確定的金額d.收款人名稱e.出票人簽章f.無(wú)條件支付的承諾

記憶口訣：

日期簽章必須有 承諾確定的金額

本票字樣不能少 付款名稱不需要

收款名稱少不了

4?? 提示付款期限：自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月

3. 支票

1?? 概念：支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

2?? 分類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票

3?? 適用范圍：單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算

4?? 出票

① 必須記載事項(xiàng)（六項(xiàng)）沒(méi)有收款人名稱

除“表明‘支票’的字樣、付款人名稱”外，均與銀行本票一致。

② 授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)（支票獨(dú)有)：金額、收款人名稱

③ 注意事項(xiàng)：禁止簽發(fā)空頭支票（空頭支票、簽章不符：人民銀行處票面金額5%但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求支票金額2%的賠償金）

5?? 提示付款期限自出票日起10日內(nèi)

八、其他結(jié)算方式

1.匯兌：信匯、電匯

（匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷）

2.委托收款

九、銀行卡

1.信用卡

1?? 現(xiàn)金提?。和ㄟ^(guò)ATM等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，每卡每日累計(jì)不得超過(guò)人民幣1萬(wàn)元

2?? 銀行追償透支和詐騙款項(xiàng)的途徑無(wú)“凍結(jié)”

3?? 銀行不得收取的款項(xiàng)：滯納金、超限費(fèi)、服務(wù)費(fèi)用利息

2.收單業(yè)務(wù)

發(fā)卡行服務(wù)費(fèi)：

① 借記卡：不高于0.35%，封頂13元

② 貸記卡：不高于0.45%

十、銀行電子支付

1. 分類：網(wǎng)上銀行、條碼支付

2. 條碼支付

概念：是指銀行、支付機(jī)構(gòu)應(yīng)用條碼技術(shù)，實(shí)現(xiàn)收付款人之間貨幣資金轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括付款掃碼和收款掃碼。

十一、銀行結(jié)算賬戶

1.單位銀行結(jié)算賬戶（包括個(gè)體工商戶）

1?? 基本存款賬戶：（主辦賬戶 有且只有一個(gè)）

① 開戶要求：

a.個(gè)人不可開（企事業(yè)單位可）
b.級(jí)別不夠不可開（團(tuán)級(jí)及以上分支隊(duì)可）
c.臨時(shí)經(jīng)營(yíng)不可開（異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可）
d.非獨(dú)立核算不可開（獨(dú)立核算的機(jī)構(gòu)可）

② 使用范圍：日常資金收付、工資獎(jiǎng)金現(xiàn)金支取（可存可取）

2?? 一般存款賬戶：（無(wú)數(shù)量限制）

① 開戶要求：

a.在基本存款賬戶以外銀行開立
b.出具基本存款賬戶開戶證明文件等
c.借款需要出具借款合同

② 使用范圍：借款轉(zhuǎn)存、借款歸還與其他結(jié)算的資金收付，不能支取現(xiàn)金（可存不可?。?/span>

3?? 專用存款賬戶：

① 開戶要求：對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用（專款專用）

② 使用范圍：

a.證券、期貨、信托專業(yè)存款賬戶（可存不可?。?
b.基本建設(shè)、更新改造、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶（可存可?。?
c.糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶（可存可?。?
d.收入?yún)R繳資金賬戶（可存不可取）
e.業(yè)務(wù)支出資金賬戶（可取不可存）

4?? 預(yù)算單位零余額賬戶

① 開戶要求：一個(gè)基層預(yù)算單位只能開設(shè)一個(gè)零余額賬戶（作為基本戶或?qū)ｍ?xiàng)賬戶管理）

② 使用范圍：財(cái)政授權(quán)支付、可辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)、劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)住房公積金及提租補(bǔ)貼

5?? 臨時(shí)存款賬戶

① 開戶要求：臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資、增資、臨時(shí)任務(wù)等臨時(shí)需要開立

② 使用范圍：臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)的資金收付；最長(zhǎng)不得超過(guò)2年（可存可?。?/span>

? 注意：驗(yàn)資期間只收不付

2.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

1?? Ⅰ類戶：現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬、可購(gòu)理財(cái)產(chǎn)品、消費(fèi)、繳費(fèi)（無(wú)限額）
2?? Ⅱ類戶：現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬、可購(gòu)理財(cái)產(chǎn)品、限額消費(fèi)與繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入資金、放貸還貸（日累計(jì)≤1萬(wàn)元，年累計(jì)≤20萬(wàn)元，放貸還貸不受限）（有實(shí)體卡）

3?? Ⅲ類戶：限額消費(fèi)繳費(fèi)、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入資金（任一時(shí)點(diǎn)賬戶余額≤2000元）

3.異地銀行結(jié)算賬戶

適用情形:（異地）

① 營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本戶的

② 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般戶的

③ 存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專戶的

④ 異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開臨時(shí)戶的

⑤ 自然人需要在異地開個(gè)人戶的

十二、銀行結(jié)算賬戶管理

1.單位遺失銀行簽章出具材料：

①書面申請(qǐng)

②開戶許可證

③營(yíng)業(yè)執(zhí)照
2.單位更換銀行簽章出具材料：

①有章：a.原章 b.書面申請(qǐng)

②無(wú)章：

a.原印鑒卡片 b.開戶許可 c.營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本 d.證明文件

3.個(gè)人遺失或更換銀行簽章出具材料：

①簽名確認(rèn)的書面申請(qǐng)

②原預(yù)留印鑒或簽字人身份證

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